息子夫婦の同居と相続税
創業59年、豊富な経験と実績を培ってきた「ソレイユ相続相談室」がお答えします。
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カテゴリー：
相続税対策
Q
【相談事例】Ａさんは、自分所有の土地建物に妻と２人で暮らしています。Ａさん夫婦は、Ａさんの長男とその妻は自宅を所有していないので、 長男に子供が生まれたことを機会に、長男の家族と同居することを検討しています。Ａさんは以前「相続人が同居していた方が相続税について有利になる」と聞いたことがあるので、Ａさんが元気なうちに長男一家にＡさんの家に引っ越してもらった方がよいのか、 または自分の相続が発生してから同居した方が良いのかわからず、相談に来ました。
A
【解決の方向】Ａさんの相続税のシミュレーションをしたところ、 居住用財産の小規模宅地の特例を使えば、申告は必要なものの相続税はかからないことがわかりました。現在の法律では、相続開始後の取得者がご長男様である場合、相続発生前に同居しており、その後申告期限まで居住し、かつ保有し続けるのであれば特例の適用があります。また、同様に所得者がご長男様としても、相続開始後に同居した場合には、今回のようにＡさんに奥様がいらっしゃると、Ａさんのご長男及びその奥様は、ご自宅を所有していないでも、特例の適用はありません。それ以外に今回のシミュレーションでは、当該自宅をＡさんの奥様が相続すれば、二次相続を考えても課税されない事もわかりました。Ａさんは、シミュレーション結果を元に家族会議を開いて、どのようにするのが一家にとってよいのか検討する事にしました。